가상자산 과세 기준 및 유예

안녕하세요. 오늘은 가상자산 과세 기준과 유예에 대해 자세히 알아보도록 하겠습니다. 최근 가상자산 시장이 커지면서 과세 문제가 뜨거운 감자로 떠올랐는데요. 현재 국내 가상자산 시장 규모가 55조 원을 넘어섰고, 거래 규모는 1000조 원을 돌파했다고 해요.

 

가상자산 과세 기준 및 유예

 

 

 

가상자산 과세, 어떻게 진행되나요?

가상자산 과세에 대해 자세히 알아보도록 할게요.

1. 국내 가상자산 과세 기준

소득세법

제64조의3(분리과세기타소득에제64조의 3(분리과세기타 소득에 대한 세액 계산의 특례)

② 제21조제1항제27호의 소득에 대한 결정세액은 해당 기타 소득금액(이하 “가상자산소득금액”이라 한다)에서 250만 원을 뺀 금액에 100분의 20을 곱하여 계산한 금액으로 한다.

제84조(기타 소득의 과세최저한) 기타 소득이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하면 그 소득에 대한 소득세를 과세하지 아니한다.
3. 해당 과세기간의 가상자산소득금액이 250만원 이하인 경우

 

 

가상자산 소득은 기타소득으로 분류되어 과세가 이루어질 예정이에요. 연간 250만 원을 초과하는 수익에 대해서는 20%의 세율이 적용되고, 여기에 지방세 2%가 더해져 총 22%의 세금이 부과된답니다.

 

예를 들어 설명해드릴게요. 만약 여러분이 1년 동안 가상자산 거래로 1000만 원의 수익을 얻었다면, 먼저 기본공제 250만 원을 제외한 750만 원에 대해 22%의 세금이 부과돼요. 즉, 165만 원의 세금을 내야 하는 거죠.

2. 해외 주요국의 가상자산 과세 제도

2-1. 미국의 경우

• 가상자산 취득 시 소득세를 부과해요
• 양도 시에는 발생한 차익에 자본이득세를 적용하고 있어요
• 연간 600달러 이상의 가상자산 거래 시 수익 및 입출금 내역 신고가 의무예요
• 자본이득세 최고 세율은 39.6%까지 적용될 수 있어요

2-2. 영국의 경우

• 2018년부터 가상자산 과세 가이드라인을 시행하고 있어요
• 가상자산 취득 시 소득세를 부과해요
• 거래차익은 12,300파운드(약 2,200만원)를 초과하는 경우에만 과세해요
• 초과분에 대해서는 최대 20%의 세율로 과세하고 있답니다

2-3. 일본의 경우

• 2017년부터 가상자산을 재산적 가치가 있는 지불수단으로 인정했어요
• 가상자산의 취득과 거래이익을 모두 잡소득으로 분류해요
• 수익이 20만엔 이하인 경우에는 과세하지 않아요
• 종합소득세율 15~55%를 적용하고 있답니다

2-4. 독일의 특이한 제도

• 1년 이내의 단기 거래에 대해서만 세금을 부과해요
• 1년 이상 보유하면 세금이 면제돼요
• 수익이 600유로 이하인 경우도 면세예요
• 다만 모든 거래 내역은 반드시 신고해야 해요

3. 우리나라와 해외의 차이점

우리나라는 아직 가상자산 과세를 시행하지 않고 있어요. 2027년부터 과세가 시행된다고 해도 해외 주요국에 비해 약 10년 정도 늦은 셈이죠. 특히 해외는 대부분 가상자산을 정식 자산으로 인정하고 체계적인 과세 시스템을 갖추고 있는 반면, 우리나라는 아직 과세 인프라 구축이 미비한 상태예요. 이런 차이 때문에 정부와 전문가들은 해외 사례를 참고해서 더 구체적이고 체계적인 과세 방안을 마련해야 한다고 지적하고 있답니다.

 

 

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과세 유예, 왜 계속되나요?

가상자산 과세 유예의 배경과 진행 과정에 대해 자세히 알아볼게요.

1. 과세 도입 초기 상황

가상자산 과세는 2020년 소득세법 개정으로 처음 도입되었어요. 당시에는 가상자산 시장이 급성장하면서 과세 필요성이 대두되었죠. 기본적으로 연간 250만원이 넘는 소득에 20%의 세율(지방세 포함 22%)로 분리 과세하는 것이 주요 내용이었어요.

1-1. 1차 유예의 배경

원래 2022년부터 시행될 예정이었던 과세가 2023년으로 미뤄졌는데요. 주된 이유는 다음과 같아요:

• 과세 인프라 구축이 미비했어요
• 해외 거래소 이용자들의 거래 내역을 파악하기 어려웠죠
• 국내외 거래소 간의 시세 차이로 인한 형평성 문제가 제기되었어요
• 가상자산 거래 추적 시스템이 제대로 갖춰지지 않았답니다

1-2. 2차 유예와 루나·테라 사태의 영향

2023년에서 2024년으로 다시 한 번 유예된 가장 큰 이유는 루나·테라 사태였어요. 이 사태로 인해:

• 가상자산 시장 전체가 큰 혼란에 빠졌어요
• 투자자들의 피해가 막대했죠
• 가상자산에 대한 신뢰도가 크게 하락했어요
• 제도적 보완 필요성이 더욱 부각되었답니다

2. 2027년 추가 유예 논의 배경

현재 2027년까지 추가 유예가 논의되고 있는데요, 주요 이유를 살펴보면:

• 청년들의 자산형성 지원이 필요하다는 의견이 있어요
• 현재 법제와 준비 상황으로는 형평성 있는 과세가 어렵다는 지적이 있죠
• 해외 거래소 이용자들의 수익을 정확히 파악하기 어려운 상황이에요
• 금융투자소득세가 유예된 것과의 형평성 문제도 제기되고 있답니다

 

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여야의 입장은?

가상자산 과세를 둘러싼 여야의 입장이 첨예하게 대립하고 있는데요, 자세히 살펴보도록 하겠습니다.

1. 여당(국민의힘)의 입장

국민의힘 한동훈 대표는 가상자산 과세를 2년 유예해야 한다고 주장하고 있어요. 주요 근거는 다음과 같답니다:

• 현재 준비 상태로는 공정하고 공평한 과세가 어렵다고 봐요
• 800만 명이 넘는 투자자 중 대다수가 청년이라 자산형성 기회를 보장해야 한다고 해요
• 최근 가상자산 가격이 상승하면서 투자 손실을 회복할 기회가 생겼는데, 과세가 시행되면 이런 기회가 제한될 수 있다고 우려하고 있죠

2. 야당(더불어민주당)의 입장

민주당은 예정대로 과세를 시행하되, 공제한도를 대폭 상향하자는 입장이에요:

• 현행 250만원인 공제한도를 5000만 원으로 상향하는 방안을 검토 중이에요
• 이는 지난 총선 당시 민주당의 공약이었고, 국민과의 약속이라고 강조하고 있어요
• 진성준 정책위의장은 "국내 코인거래소 중심으로 과세 자료가 되는 거래 내역이나 소득 파악이 가능하다"며 기술적 문제는 없다고 설명하고 있답니다

다만 민주당 내부에서도 이재명 대표가 "가상자산 거래를 실제로 추적할 수 있는지" 의문을 제기하는 등 과세 시행에 대한 우려의 목소리도 나오고 있어요.

 

 

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투자자들 반은은?

가상자산 과세를 둘러싼 투자자들의 반응에 대해 자세히 알아볼게요.

1. 국민청원 현황

국회 전자청원에 올라온 '2025년 1월 1일 코인 과세 유예 요청' 청원이 게시된 지 단 3일 만에 6만 6천 명이 넘는 동의를 얻었어요. 이는 상임위 회부 조건인 '30일 내 동의 수 5만 명'을 훨씬 초과한 수치랍니다.

2. 투자자들의 주요 우려사항

투자자들이 제기하는 문제점을 구체적으로 살펴볼게요:

2-1. 형평성 문제

• 금융투자소득세가 폐지되는데 가상자산만 과세하는 것은 차별이라고 봐요
• 부동산이나 주식 등 다른 투자 수단과 비교했을 때 형평성이 맞지 않는다고 지적해요
• 같은 투자인데 한쪽만 과세하는 것은 공평하지 않다는 의견이에요

2-2. 과세 시스템 미비

• 현재 가상자산법 2단계가 나오지 않은 상황이에요
• 취득가액 산정도 어려운 상태라 과세 인프라가 부족하다고 봐요
• 투자자 보호는 충분하지 않은데 세금만 거두려 한다는 불만이 있어요

3. 찬반 의견 대립

하지만 투자자들 사이에서도 의견이 갈리고 있어요:

3-1. 찬성 측 의견

• 가상자산으로 인한 투기 열풍을 막기 위해 과세가 필요하다는 의견
• 코인은 거래세도 내지 않으니 소득세라도 내야 한다는 입장
• 과도한 투기를 막기 위해 과세가 필요하다는 시각

3-2. 반대 측 의견

• 가상자산 이용자 보호가 미흡한 상황에서 과세는 시기상조라는 입장
• 해외 거래소 이용자들의 수익을 정확히 파악하기 어려워 형평성 문제 발생
• 시장이 위축될 수 있다는 우려

이처럼 가상자산 과세를 둘러싼 투자자들의 의견이 첨예하게 대립하고 있어요.

 

 

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앞으로의 가상자산 과세 전망

이달 30일까지 여야 간 합의가 이루어지지 않으면, 정부가 제안한 과세 유예 안이 자동으로 본회의에 상정되어 12월 2일에 최종 결론이 날 예정이에요.

1. 해결해야 할 주요 과제들

전문가들이 지적하는 주요 해결 과제를 살펴볼게요:

1-1. 결손금 이월공제 문제

• 현재는 투자 손실을 다음 연도로 이월할 수 없어요
• 실제 순이익보다 더 많은 세금을 내야 하는 문제가 있답니다
• 주식 등 다른 금융상품과의 형평성 문제도 제기되고 있어요

1-2. 기본공제금액 확대 필요성

• 현재 250만 원인 기본공제액이 너무 낮다는 지적이 있어요
• 금융투자소득세의 기본공제액 5000만 원과 비교하면 현저히 낮은 수준이죠
• 소규모 투자자들에게 과도한 세금 부담이 될 수 있어요

1-3. 과세 시스템 구축 문제

• 해외 거래소와의 정보 공유 체계가 미비해요
• 취득원가 산정 기준이 불명확한 상황이에요
• 신고납부 시스템도 아직 제대로 갖춰지지 않았답니다

이처럼 가상자산 과세는 아직 많은 숙제를 안고 있어요. 앞으로 정부와 여야, 투자자들 사이에서 어떤 합의점을 찾을지 관심 있게 지켜봐야 할 것 같습니다.

 

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마치며,

오늘은 가상자산 과세 기준과 유예에 대해 자세히 알아보았는데요. 현재 가상자산 과세를 둘러싼 상황을 정리해 보면 다음과 같습니다.

 

먼저, 가상자산 과세는 연간 250만 원 초과 수익에 대해 22%(소득세 20%+지방세 2%)의 세율이 적용될 예정이에요. 하지만 과세 시행을 앞두고 여러 가지 문제점들이 제기되고 있답니다.

 

특히 주목해야 할 부분은:

• 해외 거래소 이용자들의 거래 내역 파악 문제
• 과세 인프라 구축 미비
• 금융투자소득세와의 형평성 문제
• 기본공제금액의 적정성 문제

등이 있어요.

 

이러한 문제들로 인해 여야는 물론 투자자들 사이에서도 의견이 첨예하게 갈리고 있는 상황입니다. 앞으로 12월 2일 최종 결정을 앞두고 있는데요, 과연 어떤 결론이 날지, 그리고 그 결론이 800만 투자자들에게 어떤 영향을 미칠지 귀추가 주목되고 있습니다.

 

제 생각에는 가상자산 과세 문제는 단순히 세금을 걷느냐 마느냐의 문제를 넘어서는 복잡한 이슈라고 봅니다. 우선, 가상자산 시장이 급격히 성장하고 있는 만큼 적절한 규제와 과세는 필요해 보입니다. 하지만 동시에 새로운 기술과 시장에 대한 과도한 규제는 혁신을 저해할 수 있다는 점도 고려해야 할 것 같아요.

 

또한, 해외 주요국들의 사례를 보면 대부분 이미 가상자산에 대한 과세 체계를 갖추고 있습니다. 우리나라도 글로벌 스탠더드에 맞춰 가는 것이 중요하겠지만, 우리나라의 특수한 상황도 함께 고려해야 할 것 같아요.

 

무엇보다 중요한 것은 투자자 보호와 공정한 과세가 조화를 이루는 합리적인 방안을 마련하는 것이 아닐까 싶어요. 가상자산 시장의 특성상 변동성이 크고 리스크가 높은 만큼, 투자자들을 보호할 수 있는 장치도 함께 마련되어야 할 것 같습니다.

 

결국 가상자산 과세 문제는 기술 발전, 시장 상황, 투자자 보호, 국제적 흐름 등 다양한 요소를 종합적으로 고려해 신중하게 접근해야 할 것 같아요. 앞으로 정부와 국회가 이러한 점들을 충분히 검토하여 우리나라 실정에 맞는 최선의 방안을 마련하길 기대해 봅니다.